Использование самозанятых в оптимизации расходов на оплату труда
Использование самозанятых в оптимизации расходов на оплату труда
Самозанятые и их роль в оптимизации расходов на оплату труда
Как можно использовать налог на профессиональный доход в оптимизации расходов на оплату труда для бизнеса, виды деятельности самозанятых, как применять региональные ограничения
Благодарим за подписку и надеемся быть вам полезными! Отправляя данные, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Напомним, что режим для самозанятых еще известен как налог на профессиональный доход - доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Ставка налога – 4% c дохода от реализации физлицам и 6% с дохода от реализации ИП и юрлицам.
Ставка налога – 4% c дохода от реализации физлицам и 6% с дохода от реализации ИП и юрлицам.
Основные плюсы и минусы использования режима самозанятых
Плюсы самозанятых и их отличия от ИП
Самозанятые имеют преимущества и отличия от ИП, такие как:
- освобождение от НДФЛ
- освобождение от НДС (кроме ввозного)
- освобождение от страховых взносов
- не требуется декларирование
- не требуется онлайн-кассы
- могут применять несовершеннолетние
Основные минусы самозанятых
К минусам можно отнести:
- деятельность в определенном зак-вом регионе - однако есть нюансы, о которых ниже в статье
- отсутствие работников
- доход в год не больше 2,4 млн руб в год
Регионы применения режима самозанятых
При реализации товаров, работ, услуг ДИСТАНЦИОННО, в том числе через сеть "Интернет", место ведения деятельности самозанятого может определяться по выбору налогоплательщика НПД:
- либо по месту нахождения налогоплательщика НПД
- либо по месту нахождения покупателя (заказчика)
В 2019 году эксперимент с налогом на профессиональный доход распространялся на Москву, Московскую и Калужскую область, республика Татарстан. С 2020 года география увеличилась и в нее вощли такие регионы, как:
Что означает эта региональная принадлежность? Казалось бы, она означает, что самозанятые могут регистрироваться и работать как плательщики налога на профессиональный доход только в вышеуказанных регионах.
Однако есть Письмо ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@ "О применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", в котором указано, что до внесения необходимых изменений в законодательство при реализации товаров, работ, услуг ДИСТАНЦИОННО, в том числе через сеть "Интернет", место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД:
- Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области;
- Красноярский и Пермский края;
- Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ;
- Республика Башкортостан.
Что означает эта региональная принадлежность? Казалось бы, она означает, что самозанятые могут регистрироваться и работать как плательщики налога на профессиональный доход только в вышеуказанных регионах.
Однако есть Письмо ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@ "О применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", в котором указано, что до внесения необходимых изменений в законодательство при реализации товаров, работ, услуг ДИСТАНЦИОННО, в том числе через сеть "Интернет", место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД:
- либо по месту нахождения налогоплательщика НПД
- либо по месту нахождения покупателя (заказчика).
Виды деятельности самозанятых
Важно!
Официально списка видов деятельности самозанятых граждан 2020 года не существует
Официально списка видов деятельности самозанятых граждан 2020 года не существует
Самозанятым в 2020 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:
- Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
- Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
- Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
- Люди старше 16 лет.
Как бизнес может использовать самозанятых и какие существуют подводные камни
Если самозанятый превысит свой объем дохода 2,4 млн руб/в год, то он автоматически слетит с режима НПД, а значит и вы, если использовали его услуги, обязаны будете пересчитать налоги как если бы он был просто физлицом, т е заплатить за него НДФЛ
Резюмируя все вышесказанное, можно сделать определенные выводы о том, как бизнес может использовать специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход.
Например, использовать самозанятого бухгалтера, курьера, уборщицу, специалиста по обслуживанию компьютерной сети и оргтехники, по ремонту компьютеров, маркетолога или специалиста по созданию и продвижению сайтов, настройке и ведению рекламных кампаний, проведению всевозможных аналитических исследований, услуг "тайных покупателей", для оказания транспортных услуг и многое-многое другое, только проявите фантазию применительно к специфике своего бизнеса.
Например, использовать самозанятого бухгалтера, курьера, уборщицу, специалиста по обслуживанию компьютерной сети и оргтехники, по ремонту компьютеров, маркетолога или специалиста по созданию и продвижению сайтов, настройке и ведению рекламных кампаний, проведению всевозможных аналитических исследований, услуг "тайных покупателей", для оказания транспортных услуг и многое-многое другое, только проявите фантазию применительно к специфике своего бизнеса.
